Home Articles. Stock Options och Alternativ Minsta Skatt AMT. Incentive aktieoptioner ISOs kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade optioner NSOs, där spridningen på ett alternativ beskattas på övning till vanliga inkomstskattesatser , Även om aktierna ännu inte säljs, tillåter ISOs, om de uppfyller kraven, innehavare att inte betala skatt tills aktierna säljs och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs Är också föremål för Alternativ Minimalskatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda. Den AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen som realiseras på träning trots den vanligtvis gynnsamma behandlingen av dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISOs. För det första är det nödvändigt att förstå att det finns två typer av aktieoptioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentoptioner. Med någon form av option får arbetstagaren rätten att köpa aktier till ett pris E fastställs idag för ett visst antal år i framtiden, vanligtvis 10 När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utnyttja optionen Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier på 10 per aktie i 10 år Efter sju år kan aktierna exempelvis vara 30 och anställda kan köpa 30 aktier till 10. Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen till de ordinarie inkomstskattesatserna. Företaget Får motsvarande skatteavdrag Detta gäller om arbetstagaren håller aktierna eller säljer dem Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag Istället om arbetstagaren innehar aktierna i två år efter beviljande och ett år Efter utövning betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan utövnings - och försäljningspriset. Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstmedlemmar är skattedifferensen Det finns en skillnad mellan en ISO och en NSO som kan vara lika mycket 19 6 på federal nivå ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO-satser, som beskrivs i denna artikel på vår webbplats. Men ISO har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köp och bidragspriset är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre inkomstskattebetalare betalar för lite skatt eftersom de kunde ta olika skatteavdrag eller uteslutningar Som spridningen av utövandet av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först, de räkna ut hur mycket skatt de skulle skylla med de vanliga skattereglerna Sedan lägger de tillbaka i Till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag och uteslutningar som de tog när de fastställde sin vanliga skatt och med hjälp av detta nu högre antal, beräkna AMT Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitament N men inte en NSO är en av dessa poster För skattepliktig inkomst upp till 175 000 eller mindre 2013, är AMT skattesatsen 26 för belopp över denna, räntan är 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren denna skatt istället. Enbart Peka på de flesta artiklar om denna fråga inte klargöra är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skatteregler det året blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit MTC som kan tillämpas under de kommande åren när det är normalt Skatterna överstiger AMT-beloppet. Den alternativa minsta skatten. Tabellen nedan, som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning. Lägg till Regelbunden skattepliktig inkomst. Medicinska dentalavdrag. Specificerade diverse specificerade avdrag enligt AMT-staten Lokala fastighetsskattavdrag Personliga undantag Spridning på ISO-övning Föreläggande AMT-skattepliktig inkomst Avdrag AMT-standardbefrielse 78 750 för 2012 gemensamma filers 50 600 för ogiftiga personer 3 9.375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar av AMT beskattningsbar inkomst över 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75.000 för giftsökning separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175.000 plus 28 av belopp över den Tentativa minimiskatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatten, betalar du AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet, dock, Blir en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skattekostnad Om du i ett efterföljande år överstiger din vanliga skatt på din AMT, då kan du ansöka krediten mot skillnaden Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år Det ger en kredit som kan användas under de kommande åren Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än du skulle ha betalat i den vanliga skatten , Kan du använda upp till 15 000 i kredit under det närmaste året. Det belopp som du skulle hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du hävda det som en kredit och vidarebefordra Oanvända krediter för framtida år Så om du i 2014 är din vanliga skatt 8.000 högre än AMT, kan du göra anspråk på 8.000 krediter och ge en kredit på 7000 tills du använder den. Den här förklaringen är förstås den förenklade versionen av En potentiellt komplicerad materia Alla som potentiellt är föremål för AMT ska använda en skatterådgivare för att se till att allting görs på ett lämpligt sätt. Personer med inkomster över 75 000 per år är i allmänhet AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delning. Ett sätt att hantera AMT Fälla skulle vara för den anställde att sälja några av aktierna genast för att skapa tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand Så en anställd skulle köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter som skulle vara d T ex behåller de resterande aktierna som ISOs. Till exempel kan en anställd köpa 5 000 aktier där han eller hon har optioner och behålla 5000. I vårt exempel på aktierna är värda 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto Före skatt 5 000 x 20 spridningen eller 100 000 Efter skatter skulle detta leda till cirka 50 000, räkna lön, stat och federala skatter alla på högsta nivåer. Följande år måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för Aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000 men arbetstagaren har mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utöva incitamentsalternativ i början av året. Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT Om aktier säljs före utgången av det kalenderår då optionerna utövas. Tänk exempelvis att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda. 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 Spridningen är sub Ject till AMT, som beräknas under nästa skatteår John håller fast på aktierna, men tittar på priset noggrant I december är de bara värda 17 John är en högre inkomstskatt. Hans revisor rådgör honom att alla 20 spridningen Kommer att bli föremål för en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skaffa skatt på cirka 5 20 per aktie. Det blir obekväma nära de 7 vinst som John nu har på aktierna. I värsta fall faller de till under 10 nästa år, vilket betyder John måste betala 5 20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar Om John säljer dock före den 31 december kan han skydda hans vinster. I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt på 7 spridningen. Regeln här är att Är försäljningspriset mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då vanligt inkomstskatt beror på spridningen Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i det här exemplet är den vanliga inkomstskatten på grund av Spridningens storlek vid övning och kortfristig realisationsvinst t Öx beror på den ytterligare skillnaden beloppet över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om i december aktiekursen fortfarande ser stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling. Genom att träna tidigt på året, Han har minimerat perioden efter den 31 december måste han hålla aktierna innan han fattar beslut om att sälja. Den senare på året han utövar, desto större är risken att under det följande skatteåret faller börskursens prisfall. Om John väntar tills efter 31 december för att sälja sina aktier, men säljer dem innan en ettårig innehavstid är upp, då är det verkligen dyster. Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala ordinarie inkomstskatt på spridningen också. Lyckligtvis, nästan i alla fall , Detta kommer att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT-beräkningen och han vann inte att betala skatt två gånger. Om John har många icke-kvalificerade alternativ som är tillgängliga, kan han utöva många av dem på ett år där han är Utövar också sin IS Os Detta kommer att öka mängden ordinarie inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skatteavgift tillräckligt hög så att den överstiger hans AMT-beräkning. Det skulle innebära att han inte skulle ha någon AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån för anställda som villigt riskera att hålla fast på sina aktier Ibland riskerar denna risk inte för anställda Dessutom är den reella kostnaden för AMT inte det totala belopp som betalas på denna skatt men det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är någonting många anställda vet lite eller ingenting om och är förvånade för sent för att lära sig att de har att betala. Stay Informed. Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive stock options är en form av ersättning till anställda i form av lager snarare än kontanter Med ett incitament aktieoption ISO, th e arbetsgivare ger arbetstagaren möjlighet att köpa aktier i arbetsgivarföretaget eller moderföretag eller dotterbolag till ett förutbestämt pris, kallat lösenpris eller aktiekurs. Aktier kan köpas till aktiekurs så snart optionsvästarna blir Tillgängliga att utövas. Stoppkurserna fastställs när optionerna beviljas men alternativen brukar väsentas över en viss tid. Om börsen ökar i värde ger en ISO anställda möjlighet att köpa aktier i framtiden vid tidigare inlåst pris Denna rabatt i aktiekursens köpeskilling kallas spridningen. ISOs beskattas på två sätt på spridningen och vid eventuell ökning eller minskning av börsvärdet när det säljs eller på annat sätt disponeras. Intäkter från ISOs beskattas för regelbundna inkomstskatt och alternativ minimiskatt, men beskattas inte för social trygghet och Medicare ändamål. För att beräkna skattemässig behandling av ISO: er måste du veta. Grant datum då ISOs var beviljas arbetstagaren. Strike priset kostnaden för att köpa en aktie av aktie. Utbildningsdatum det datum då du utnyttjade ditt alternativ och köpta aktier. Säljpris bruttobeloppet som erhållits från att sälja beståndet. Säljdatum det datum då beståndet var säljs. Hur ISOs beskattas beror på hur och när beståndet är avyttrat. Avyttring av lager är vanligtvis när arbetstagaren säljer beståndet, men det kan också innefatta överföring av aktier till annan person eller ge beståndet till välgörenhet. Kvalificera dispositioner av incitament Options. En kvalificerad disposition av ISO: s innebär helt enkelt att beståndet, som förvärvades genom ett incitamentsprogram, avsattes mer än två år från tilldelningsdatumet och mer än ett år efter det att aktieinnehavet överfördes till anställd som vanligt övertid. Det finns ytterligare kvalifikationskriterier som skattebetalaren måste ha varit kontinuerligt anställd av arbetsgivaren som beviljar ISO från bidragsdatumet upp till 3 månader före utövandet av e. Tax behandling av att utöva incitamentoptioner. Att utöva en ISO behandlas som intäkter enbart för att beräkna den alternativa minimiaxan AMT men ignoreras för att beräkna den vanliga federala inkomstskatten. Spridningen mellan det verkliga marknadsvärdet av aktie och optionsräntan ingår som inkomster för AMT-ändamål Det verkliga marknadsvärdet mäts vid det datum då beståndet först blir överlåtbart eller när rätten till aktieinnehavet inte längre är föremål för en väsentlig risk för förverkande. ISO-spridning i AMT-intäkter utlöses endast om du fortsätter att behålla beståndet i slutet av samma år som du utnyttjade alternativet om lagret säljs inom samma år som träning, behöver inte spridningen inkluderas i din AMT-inkomst. Taxbehandling av kvalificerade dispositioner av incitamentsprogram. En kvalificerad disposition av en ISO beskattas som en realisationsvinst på de långsiktiga kapitalvinstskattesatserna på skillnad mellan försäljningspriset och kostnaden för optionen. Taxbehandling av diskvalificerade dispositioner av incitamentsaktieoptioner. A diskvalificerande eller icke-kvalificerad disposition av ISO-aktier är någon annan disposition än en kvalificerad disposition Diskvalificerande ISO-dispositioner beskattas på två sätt kommer det att bli kompensation inkomst som är föremål för vanliga inkomsträntor och realisationsvinst eller förlust som är föremål för kortsiktiga eller långsiktiga realisationsvinster. Mängden ersättningsinkomst bestäms enligt följande. Om du säljer ISO till vinst är din ersättningsinkomst den fördelas mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och optionspriset. En vinst över ersättningsinkomst är realisationsvinst. Om du säljer ISO-aktierna med förlust är hela beloppet en kapitalförlust och det är ingen kompensationsinkomst till report. Withholding och Estimated Taxes. Be medveten om att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla ut skatter på utövande eller försäljning av incitamentsprogram Följaktligen kan personer som har utövat men ännu inte sålt ISO-aktier vid årets slut ha haft alternativa minimiskattskulder. Och personer som säljer ISO-aktier kan ha betydande skatteskulder som betalas genom löneavdrag. Skattebetalare ska skicka in betalningar av uppskattad skatt för att undvika att få en balans på grund av sin avkastning Du kan också vilja öka mängden innehav i stället för att göra beräknade betalningar. Incentive aktieoptioner rapporteras på formulär 1040 på olika sätt. Hur incitamentoptionerna ISO rapporteras beror på Typ av disposition Det finns tre möjliga skatterapporteringsscenarier. Reporera utnyttjandet av incitamentsprogramoptioner och aktierna säljs inte samma år. Förbättra din AMT-inkomst med fördelningen mellan aktiens marknadsvärde och lösenpriset. kan beräknas med hjälp av data som finns på formuläret 3921 från din arbetsgivare Hitta först det verkliga marknadsvärdet på de osålda aktierna för m 3921 lådan 4 multipliceras med lådan 5 och sedan subtrahera kostnaden för dessa aktier Form 3921 lådan 3 multiplicerad med lådan 5 Resultatet är spridningen och rapporteras på Form 6251-linjen 14. Eftersom du erkänner inkomst för AMT-ändamål, kommer att ha en annan kostnadsbas i dessa aktier för AMT än för regelbunden inkomstskatt. Följaktligen bör du hålla reda på den här olika AMT-kostnadsbasen för framtida referens. För regelbundna skatteändamål är kostnadsbasen för ISO-aktier det pris du betalade utövande eller lösenpris För AMT-ändamål är din kostnadsgrundlag streckkursen plus AMT-justering av det belopp som rapporterats på Form 6251-rad 14.Reportering av en kvalificerad disposition av ISO-aktier. Rapportera vinsten på din Schema D och Form 8949 Du ska rapportera bruttoavkastningen från försäljningen, som kommer att rapporteras av din mäklare på Form 1099-B. Du ska också rapportera din regelbundna kostnad basen för övningen eller aktiekursen, som finns på Form 3921. Du ska också fylla i en separat Schema D och Form 8949 för att kalla culate din kapitalvinst eller förlust för AMT-ändamål På det separata schemat kommer du att redovisa bruttoavkastningen från försäljningen och ditt AMT-kostnadskursutnyttjandepris plus eventuella tidigare AMT-justeringar På Form 6251 kommer du att rapportera en negativ justering på rad 17 för att återspegla skillnaden i vinst eller förlust mellan de vanliga och AMT-vinstberäkningarna Se instruktionerna för formulär 6251 för detaljer. Rapportering av en diskvalificerad disposition av ISO-avdragsinkomst redovisas som löner på Form 1040 linje 7 och eventuell realisationsvinst eller förlust redovisas på Schema D och Form 8949 Ersättningsinkomst kan redan inkluderas i ditt formulär W-2 löne - och skatteutlåtande från din arbetsgivare i det belopp som visas i ruta 1 Vissa arbetsgivare kommer att ge en detaljerad analys av din ruta 1 belopp på den övre delen av din W-2 Om ersättningsinkomsten redan har inkluderats på din W-2, rapporterar du bara dina löner från Form W-2 Box 1 på din Form 1040-linje 7 Om kompensationsinkomsten inte redan har inkluderats d på din W-2, beräkna sedan din kompensationsinkomst och inkludera detta belopp som löner på rad 7, förutom beloppen från din blankett W-2 I din schema D och Form 8949 ska du rapportera bruttoavkastningen från Försäljning som visas på Form 1099-B från din mäklare och din kostnadsbas i aktierna Om diskvalificering av dispositioner av ISO-aktier kommer din kostnadsbas att vara det lösenpris som finns på Form 3921 plus eventuell ersättning som redovisas som löner. Om du sålde ISO-aktierna i ett år annat än det år då du utövade ISO, kommer du att ha separat AMT-kostnad, så du kommer att använda en separat Schema D och Form 8949 för att rapportera den olika AMT-vinsten och du kommer använda Form 6251 för att rapportera en negativ justering för skillnaden mellan AMT-vinsten och den vanliga kapitalvinsten. Form 3921 är en skattesedel som används för att ge anställda information om incitamentsprogramoptioner som utövades under året. Arbetsgivare tillhandahåller en förekomst av Form 3921 för varje övning av inc Aktieoptioner som inträffade under kalenderåret Anställda som hade två eller flera övningar kan få flera formulär 3921 eller kan få ett konsoliderat uttalande som visar alla övningar. Formateringen av detta skattedokument kan variera, men det kommer att innehålla följande information. identitet av det företag som överlåtit aktierna enligt en incitamentsoptionsoptionsplan. identitet hos den anställde som utnyttjar incitamentsaktieoptionen. date incitamentsprogrammet optionen beviljades. date incitamentsprogrammet optionsutnyttjades. exercise-priset per aktie. fair marknadsvärde per aktie på Ersättningsdatum. Antal förvärvade aktier. Denna information kan utnyttjas för att beräkna din kostnadsbas i aktierna, för att beräkna det inkomstbelopp som behöver redovisas för alternativ minimiskatt och att beräkna beloppet av ersättningsinkomst på en diskvalificerande disposition och att identifiera början och slutet av den särskilda innehavsperioden för att kvalificera sig för föredragen skattbehandling. Identifiering av Kvalificerande innehavstid. Incentiva aktieoptioner har en särskild innehavstid för att kvalificera sig för kapitalvinstskatt Behandlingsperioden är två år från bidragsdatumet och ett år efter det att överlåtelsen överfördes till anställda Formular 3921 visar bidragsdatum i fält 1 och visar överlämningsdatum eller övningsdatum i fält 2 Lägg till två år till datumet i fält 1 och lägg till ett år till datumet i fält 2. Om du säljer dina ISO-aktier efter det datumet senare kommer du att ha en kvalificerad disposition och någon vinst eller förlust kommer att vara helt en realisationsvinst eller förlust beskattad på de långsiktiga kapitalvinsterna. Om du säljer dina ISO-aktier när som helst före eller på det här datumet, kommer du att ha en diskvalificerad disposition och intäkterna från försäljningen kommer att beskattas delvis som kompensationsinkomst till de ordinarie inkomstskattesatserna och dels som realisationsvinst eller förlust. Beräkning av inkomster för alternativ minimiskatt vid utövande av en ISO. Om du utnyttjar ett incitamentsprogram option och inte sälja aktierna före kalenderårets slut redovisar du extra inkomst för alternativ minimiskatt AMT Beloppet för AMT-ändamål är skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och kostnaden för incitamentsprogrammet. Det verkliga marknadsvärdet per aktie visas i ruta 4 Kostnaden för aktiekursen för incitamentsprogrammet eller lösenpriset visas i ruta 3 Antalet köpta aktier visas i ruta 5 För att hitta beloppet som ska inkludera som inkomst för AMT-ändamål, multiplicera beloppet i ruta 4 med mängden osålda aktier vanligtvis samma som rapporterade i ruta 5 och från denna produkt subtrahera övningsprislåda 3 multiplicerat med antalet osålda aktier vanligen samma belopp som visas i ruta 5 Rapportera detta belopp på Form 6251, rad 14. Beräkning av kostnadsbasen för regelbunden skatt. Kostnadsbasen för aktier som förvärvats genom ett incitamentsprogram är lösenpriset, som visas i ruta 3. Din kostnadsbas för hela aktiekapitalet är således beloppet i ruta 3 multiplicerat med antal aktier som visas i ruta 5 Denna siffra kommer att användas på Schema D och Form 8949. Beräkning av kostnadsbasen för AMT. Shares som utövas på ett år och såldes i ett efterföljande år har två kostnadsbaser en för regelbundna skatteändamål och en för AMT-ändamål AMT-kostnadsbasen är den regelbundna skattebasen plus AMT-inkomstinkomstbeloppet. Denna siffra kommer att användas i en separat Schema D och Form 8949 för AMT-beräkningar. Beräkning av ersättningsinkomstbeloppet på diskvalificerad disposition. Om aktieoptionsaktieaktier säljs under diskvalificerande innehavstid, beskattas en del av din vinst som löner som är föremål för vanliga inkomstskatter och resterande vinst eller förlust beskattas som kapitalvinster. Beloppet som ska inkluderas som ersättningsinkomst och vanligtvis ingår i din Form W-2-låda 1 är spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och lösenpriset. För att hitta detta multiplicerar du rättvis marknadsvärde per aktielåda 4 med antalet aktier som säljs vanligtvis t samma belopp i ruta 5 och från denna produkt subtrahera övningsprislåda 3 multiplicerat med antalet aktier sålda brukar vara samma belopp som visas i ruta 5 Detta kompensationsinkomstbelopp ingår typiskt på din blankett W-2, ruta 1 om det är s ingår inte på din W-2 och inkluderar sedan detta belopp som extra lön på Form 1040-linjen 7. Beräkning av justerad kostnadsbas vid diskvalificerad disposition. Börja med din kostnadsbas och lägg till eventuellt kompensationsbelopp. Använd den här justerade kostnadsbasen för rapportering kapitalvinst eller förlust på Schema D och Form 8949.Show Full Article. Continue Reading. How att undvika att betala dubbel skatt på personaloptioner. Enhver som deltar i en personaloptionsoption eller köpoptionsplan på jobbet kan överbetala sina skatter, kanske av en mycket om de inte förstår ett rapporteringsbehov som trädde i kraft 2014. Enligt kravet måste alla mäklare redovisa kostnadsbasen på Form 1099-B för lager som både förvärvades och såldes den 1 januari 2014, genom en n personaloption eller köpplan på ett sätt som kan leda till dubbelbeskattning, om inte arbetstagaren gör en anpassning på Form 8949 Det nya kravet gäller inte begränsat lager som tilldelas anställda. Det är mycket förvirrande och läskigt, säger Barbara Baksa, verkställande direktör för National Association of Stock Plan Professionals Det viktiga är inte att anta att kostnadsbasen som rapporterats på Form 1099-B är korrekt. Du måste ha förtroende för din förståelse för hur det här fungerar för att rapportera justeringen och inte vara rädd för att IRS kommer att behandla det som ett misstag från din sida. Stödkompensation är vanligt i Bay Area, särskilt i teknik. Anställda som sålde bolagets lager förra året bör börja ta emot 1099-talet i mitten av februari. IRS har inte gått ut för att varna skattebetalare om denna tikkande tidsbomb Anställda bör ägna stor uppmärksamhet åt allt de får från sina arbetsgivare och mäklarfirmor och överväga starkt att rådgöra med en skattesekreterare. rms använder Form 1099-B för att rapportera försäljning av aktier och andra värdepapper till kunder och IRS Kostnadsbasen är vad du betalat för aktien, inklusive provisioner. Procurement är vad du fick från försäljningen, efter provisioner. I en normal aktieförsäljning, Skillnaden mellan din kostnadsbas och intäkten redovisas som en realisationsvinst eller förlust i Schema D Slut på berättelsen. Dock är aktier som förvärvas enligt anställningsalternativ eller köpplan olika. Minst en del av vinsten betraktas som ersättning och beskattas som vanligt inkomst Det kommer att inkluderas som löner i fält 1 på din W-2-formulär. Men försäljningen måste också rapporteras på Schema D. Och där ligger gnidningen. Om du inte ändrar din kostnadsbas genom att lägga till i ersättningskomponenten kommer det att bli beloppet. beskattas två gånger som vanligt inkomst och en realisationsvinst. Från och med 2011 till 2013 hade mäklare möjlighet att göra justeringen för arbetstagaren och rapporterade den korrekta kostnadsbasen på Form 1099-B och de flesta gjorde. Under de nya reglerna kan mäklare inte göra dettajustering av aktier förvärvade den 1 januari 2014 eller genom en personaloptions - eller köpplan De kan endast rapportera den ojusterade basen eller vad den anställde betalade för aktien. För att undvika dubbelbeskattning måste arbetstagaren göra en anpassning på Form 8949 . Varning Använd inte rutan märkta 1g Justeringar på Form 1099-B för att göra justeringen som är för något annat helt. Den information som behövs för att göra justeringen kommer troligen att finnas i kompletterande material som följer med ditt 1099-B. Stock-alternativ. Låt oss börja med ett enkelt exempel Säg att du fick ett alternativ att förvärva aktier i ditt företag till 10 per aktie Vi antar att det här är ett icke-kvalificerat alternativ Incitamentsaktier är lite annorlunda men faller också under det nya kravet. När aktien är vid 30 använder du ditt alternativ och säljer samtidigt aktierna. Du har en vinst på 20. Det är allmänt inkomst. Företaget kommer hålla ut skatter och rapportera 20 på din W-2 som inkomst. Mäklaren kommer att utfärda en 1 099 för försäljningen Det kommer att innehålla en kostnadsbas av 10, vad du betalade för aktien Men din grund är verkligen 30, säger Baksa. För att undvika att betala skatt på 20 gånger måste du göra en anpassning på Form 8949. Vad händer om Du utnyttjade alternativet 2014, när marknadspriset är 30 men håll dig kvar på lagret och sälja det till 40 år 2015. I det här fallet kommer 20 att läggas till W-2 för 2014, men du vann inte en 1099- B för 2014.För 2015 får du 1099-B som visar 10 i kostnadsbas och 40 i försäljningsvinst För att undvika dubbelbeskattning på 20 måste du göra en justering på Form 8949 De återstående 10 kommer att beskattas som en vinst . För aktier förvärvade enligt en personalinköpsplan beror justeringen på hur länge du har behållet efter inköpet. Scenarierna är för komplexa för att ge exempel på den här tiden. Notera att de nya reglerna endast gäller för aktier som förvärvats 2014 eller senare under dessa planer Det är inte klart vad förvärvat innebär Några mäklarfirmor använder datum då ett optionsoption beviljades Som förvärvsdatum använder vissa datum då ett optionsoption utövades. För köpeskrivningsplaner är förvärvstidpunkten vanligen inköpsdatumet, säger Baksa. För samtliga aktier som förvärvats under en av dessa planer före 2014 har mäklare Alternativet att rapportera rätt grundjusterad eller felaktig grund är oanpassad Inte alla mäklare rapporterar det på samma sätt. För konsistens kommer vissa mäklare, inklusive E-Trade och Fidelity, att rapportera den oanpassade grunden för alla aktier som sålts 2014 under dessa planer oberoende av när de förvärvades kommer Fidelity att innehålla justerad grund i ett kompletterande dokument. Charles Schwab tar ett tillvägagångssätt för aktieoptioner och ett annat för aktieinköpsplaner. Det noteras att alternativen vanligtvis inte väcker eller blir tillgängliga för försäljning, för minst en år efter tilldelningsdatum Som ett resultat sålde väldigt få kunder sålda aktier under 2014 som också beviljades 2014. För 2014 kommer det att rapportera justerat för alla aktier förvärvade genom optioner För 2015 och därefter kommer det att rapportera oanpassad grund för alla optionsaktier. För aktier förvärvade under personaluppköp planer kommer Schwab dock att rapportera oanpassad grund för alla aktier oavsett när de förvärvades. Inte, tillverkaren av TurboTax, säger Medarbetare som använder sin skatteberedskapsprogramvara kommer att kunna göra de korrekta justeringarna genom intervjuprocessen Oavsett hur mäklare rapporterar det, kommer vi att få det rätt, säger Bob Meighan, vice vd med TurboTax. Ingen justering behövs. Bruce Brumberg, grundare av de flesta som sålde aktier som förvärvats genom options - eller köpplaner, kommer att ha ersättningsinkomster och behöver göra en anpassning på Form 8949 om inte mäklaren har anpassat sig. De enda tiderna skulle de inte ha ersättning och behöver inte göra en anpassning, är om de. Utökade ett incitamentstillägg och behöll det tillräckligt länge för att få en kvalificerad disposition minst två år från bidragsdatum och ett år från köp. Exercised incentive stock option och sålde aktierna för mindre än de betalade. Soldag förvärvad genom en köpplan för mindre än köpeskillingen i en kvalificerad disposition. De nya rapporteringskraven gäller inte för bundna aktier. Anställda betalar ingenting för begränsat lager När det vässas behandlas hela värdet på intjänandatumet som ersättning och läggs till deras W-2 för det året. Anta att en anställd får begränsat lager som är värt 1000 när det västar och 1.500 när det säljs 1.000 behandlas som ersättning och läggas till anställd s W-2. När aktien är såld skickar mäklaren 1099-B som visar försäljningsvinst på 1 500. Det har aldrig varit nödvändigt att ge en kostnadsbas på 1099-B, och fortfarande kan ge en kostnadsbas och om de gör det är det vanligtvis den justerade basen, som är 1 000. Kathleen Pender är en kolumnist för San Francisco Chronicle Net Worth körs tisdagar, torsdagar och söndagar E-post Blog Twitter kathpender.
No comments:
Post a Comment